Как составить плановый отчет о движении денежных средств

Плановый отчет о движении денежных средств составляется в 2 этапа - до начала деятельности и по результатам деятельности. До начала деятельности денежные потоки формируются на организацию производственного процесса, поэтому важно не забыть про открытие счета в банке для ооо. После - по результатам производства и сбыта.

На этапе формирования отчетности для бизнес-плана достаточно отчет о движении денежных средств составить прямым методом. В его основу входит отчет о финансовых результатах предприятия. Формула денежных потоков следующая: все денежные поступления - все денежные расходования = чистый денежный поток. При этом все поступления и расходования необходимо разделить по видам деятельности предприятия: операционной (или текущей), финансовой и инвестиционной.

Денежные поступления на расчетный счет организации - это не только доходы предприятия, сюда также необходимо включить поступления от владельцев бизнеса на развитие (это увеличение собственного капитала), а также поступления кредитных средств. И те, и другие поступления формируют поступления от финансовой деятельности.

Ценность продукции, а не цена

Одной из главных ошибок, к которым допускаются организаторы бизнеса, является ориентация на низкую цену. Это вовсе не является ключевым фактором успеха, поскольку снижать цены могут многие предприятия. Здесь нужно говорить о ценности продукции, насколько она необходима для людей.

Какие виды потерь вызывает риск инвестиционного проекта

Отметим, что точность расчета возникновения потерь по каждому из видов хозяйственной деятельности разная, поскольку потери бывают бывают:

  • Материальные (дополнительные затраты или прямые потери имущества компании, а именно: оборудование, материальных ресурсов и др.).
  • Финансовые (прямые денежные потери, спровоцированные штрафам, пене, неоплаченным счетам за недобросовестности или банкротство дебитора и др.).
  • Интеллектуальные (подорвана репутация компании «доброе имя», в связи с чем можно потерять выгодный контракт, ущерб, нанесенный компании за промышленный шпионаж и др.).
  • Специальные (Убытки нанесенные окружающей среде, стихийные бедствия и др.).

Рассчитывая некоторые виды рисков учитывается не только компенсация потерь, но и расходы, связанные с предотвращением ущерба, например, это касается рисков, связанных с окружающей средой.

Входной денежный поток формирует:

1) доход от реализации (мы предполагаем, что дебиторской задолженности возникать не будет и весь доход поступит нам на расчетный счет) - это операционная деятельность.

Входного инвестиционного денежного потока в текущем году не произойдет, зато будет входной финансовый денежный поток, который будут формировать две суммы:

2) поступления собственного капитала (взносы учредителей);

3) получение займов (кредит банков).

Все указанные расходы предприятия, кроме амортизационных расходы - это отрицательный денежный поток. Кроме данных расходов отрицательным денежным потоком является расходование средств на приобретение основных средств - это расходы инвестиционной деятельности - расходование на приобретение основных средств. Движение денежных средств отражается двумя столбцами, где первый столбец - это поступления средств, а второй - расходование. Необходимо отметить, что стоит выделить движение денежных средств до начала деятельности и по результатам деятельности в течение года.

В качестве больших гарантий получения дохода в будущем можно использовать кумулятивный метод определения ставки дисконтирования. Он оценивает влияние факторов риска на запланированные денежные потоки. Показатель рассчитывается с использованием без рисковой ставки доходности и основным его принципом является то, что чем ниже является уровень риска проекта, тем больше инвестор стремится получить от капиталовложений.

Чистым денежным потоком будет разница между поступлениями и расходами денежных средств. После этого, имея начальный остаток денежных средств, можно формировать отчет о движении денежных потоков по результатам деятельности.